Відмінності між корпорацією і компанією з обмеженою відповідальністю (LLC)
Компанія з обмеженою відповідальністю являє собою комерційну організацію, в якій захист від особистої відповідальності, забезпечена корпораціям, поєднується з податковими привілеями і простотою партнерських компаній. У наступному розділі докладно описані основні переваги та недоліки корпорацій і компаній з обмеженою відповідальністю.
Переваги корпорації перед компанією з обмеженою відповідальністю (LLC)
Доходи корпорацій не обкладаються податком в фонд соціального забезпечення і фонд медичної допомоги престарілим (Medicare).
Як і у випадку з ПП і партнерськими компаніями, заробітна плата працівників і прибуток компанії з обмеженою відповідальністю оподатковуються, податки утримуються з осіб, які працюють на себе (на даний момент ці податки в сукупності складають 13,3%) крім випадків, коли компанія з обмеженою відповідальністю вибирає оподаткування за типом корпорації. У випадку з корпорацією тільки зарплата (не прибуток) обкладається такими податками.
Корпорації викликають більше довіри
Оскільки компанії з обмеженою відповідальністю – все ще відносно нове явище, не всі з ними знайомі. Незважаючи на те, що їх популярність продовжує зростати, в деяких випадках банки і постачальники можуть неохоче давати кредити таким компаніям. Деякі штати обмежують види діяльності, якими можуть займатися компанії з обмеженою відповідальністю.
Корпорації можуть запропонувати більшу різноманітність додаткових пільг при менших податках
Корпорації пропонують більшу різноманітність планів додаткових пільг, ніж будь-який інший тип комерційних організацій. Різні програми пенсійного забезпечення, права на пільгове придбання акцій компанії акціонерами і співробітниками доступні тільки корпораціям. Крім того, приватні підприємці та партнери, а також співробітники S-корпорації, які володіють більш ніж 2% її акцій, повинні платити податки на додаткові пільги (такі як групове страхування життя на строк, плани медичного страхування, премії по медичному страхуванню і парковка). Співробітники C-корпорації, які володіють її акціями, не платять податки на ці пільги.
Корпорації зменшують податки за допомогою «переміщення» доходів
Незважаючи на те, що C-корпорації піддаються подвійному оподаткуванню, вони можуть використовувати «переміщення» доходів для отримання переваг нижчого класу оподаткування.
Розглянемо це на прикладі компанії, яка заробляє 100 000 $. У разі надзвичайної ситуації для власника, який одружений і подає податкову декларацію разом із дружиною, ставка прибуткового податку складе 25%. У разі корпорації, якщо ми припустимо, що власник отримує 50 000 $ в якості зарплати і залишає 50 000 $ в якості прибутку корпорації, федеральний податок на прибуток корпорації складе 15% на перші 50 000 $. Крім того, для власника ставка особистого прибуткового податку складе 15%. Таким чином, загальні податкові зобов’язання можуть бути знижені на більш ніж 8 000 $.
Переваги компанії з обмеженою відповідальністю (LLC) перед корпорацією
Компанії з обмеженою відповідальністю виконують менше корпоративних формальностей.
Корпорації повинні проводити регулярні збори ради директорів і акціонерів і зберігати їх письмові протоколи. Учасники та керівники компанії з обмеженою відповідальністю не зобов’язані проводити регулярні зібрання, що спрощує роботу, в тому числі паперову.
Компанії з обмеженою відповідальністю не мають обмежень права власності
S-корпорації не можуть мати більше 100 акціонерів. Всі акціонери повинні бути постійними жителями або громадянами США. Також акції S-корпорації складно помістити в прижиттєвий довірчий фонд. Ці обмеження не стосуються компаній з обмеженою відповідальністю (і C-корпорацій).
Компанії з обмеженою відповідальністю можуть віднімати операційні збитки
Активні учасники діяльності компанії з обмеженою відповідальністю можуть віднімати операційні збитки зі свого регулярного доходу в тій мірі, в якій це дозволено законом. Акціонери S-корпорацій на відміну від акціонерів C-корпорацій також можуть віднімати операційні збитки.
Компанії з обмеженою відповідальністю гнучкі щодо оподаткування
За замовчуванням компанії з обмеженою відповідальністю розглядаються як прозорі для цілей оподаткування структури багато в чому схожі на ПП і партнерські компанії. При цьому компанії з обмеженою відповідальністю також можуть вибрати оподаткування за типом корпорації – як С, так і S.